Division 296이라는 새로운 세금이 2026년 7월 1일부터 시행될 예정입니다. 연금잔액이 $3 million을 초과하시는 분들께 직접적인 영향이 있는 내용이라 안내해 드립니다.
Division 296 세금이란?
Division 296는 연금잔액이$3 million을 초과하는 개인에게 부과되는 추가 세금입니다. 현재 연금의 수익(Earnings)에는15% 세금이 이미 부과되고 있는데, Division 296이 적용되면 $3 million을 초과하는 부분에 해당하는 수익에 추가로 15%가 더 부과되어, 실질적으로 총 30%의 세율이 적용됩니다.
"수익"에 대한 세금이기 때문에, 만일 연금에 수익이 발생하지 않았다면, 연금 잔액이 $3m이 넘더라도 Division 296 세금은 발생하지 않습니다.
두 가지 기준 금액(Threshold)
이 세금에는 두 단계의 기준이 있습니다:
· $3 million (Large Super Balance Threshold): 초과 비율에 해당하는 수익에 추가15% 부과 → 실효 세율 30%
· $10 million(Very Large Super Balance Threshold): 이 금액 초과분에는 추가 25% 부과 → 실효 세율 40%
단, 두 기준 금액 모두2027–28 회계연도부터 매년 CPI(소비자물가지수)에 맞춰 인상될 예정이기 때문에, $3m / $10m 기준은 물가상승에 따라서 계속 변동될 예정입니다.
간단한 계산 예시
2026–27 회계연도 말 기준으로 Super 잔액(TSB)이 $4 million이며, 해당 연도에 연금에서 발생한 수익(배당금·이자·실현된 Capital Gain 포함)이 $200k라고 가정합니다.
Step 1 – 초과 비율(Percentage) 계산:
($4m - $3m) = $1m / $4m = 25%
Step 2 – 과세 대상 수익 (Taxable Super Earnings) 계산:
$200k * 25% = $50,000
Step 3 – Division 296 세금 계산:
$50,000 * 15% = $7,500
꼭 알아 두셔야 할 사항들
· 실현 수익(Realised Earnings)에만 과세— 판매하지 않은 부동산/주식과 같은 미 실현 이익(Unrealised Gains)에는 적용되지 않으며, 배당, 이자, 임대 수익, 실현된Capital Gain에만 부과됩니다
· 연금 세금이 아닌 개인 세금 — Division 296는 연금자체가 아닌 개인에게 부과됩니다
나에게 해당되는 사항인가요?
현재 $3 million 이상의 연금잔액을 보유하고 계신 분들께는 직접적인 영향이 있으며, 아직 그 수준이 아니더라도 잔액이 빠르게 증가하고 있다면 미리 대비하시는 것이 좋습니다. 기준 금액이 매년CPI에 따라 조정되더라도, 장기적으로 점점 더 많은 분들께 적용될 가능성이 있습니다.
궁금하신 점이 있으시면 언제든지 연락 주시기 바랍니다.
Disclaimer
This material has been prepared for information purposes ONLY, and is not intended to provide, and should not be relied on without Tax/Accounting/Legal/Financial/Credit advice from a relevant qualified adviser.